3 mudanças pendentes que podem afetar o planejamento tributário de pequenas empresas no final do ano

O Congresso debateu várias grandes contas que contêm alterações fiscais. Algumas das mudanças propostas são favoráveis; muitos não são. Todos eles podem afetar seus resultados. As alterações fiscais finais podem não ser conhecidas por semanas, e muitos não entrarão em vigor até 2022. No entanto, preste atenção agora o planejamento tributário de final de ano pode ser completamente diferente este ano do que nos anos anteriores.

Alterações na taxa de imposto em 2021

Se sua empresa é uma corporação C ou uma entidade de repasse (S Corporation, Partnership, LLC ou propriedade exclusiva), imposto As taxas provavelmente mudarão a partir de 2022. Uma proposta aumentaria a taxa de imposto corporativo dos atuais 21% para 26,5%. A taxa máxima de imposto sobre os indivíduos aumentaria de 37% para 39,6%. Mas o aumento de impostos sobre os proprietários de repasses pode ser ainda maior devido a:

  • Alterações na dedução qualificada da renda dos negócios. A atual dedução pessoal de 20% com base na receita comercial pode ser limitada para os contribuintes de renda mais alta ou mortos completamente.
  • O imposto de receita líquida de investimento (NII) de 3,8% atualmente se aplica apenas a proprietários que não participam materialmente de seus negócios (ou seja, parceiros silenciosos). Uma proposta imporia o imposto sobre toda a receita de repasse para um proprietário sujeito ao imposto da NII, independentemente de seu nível de participação em atividades comerciais.
  • Estado e local de imposto de renda também pode mudar, pois muitos estão vinculados às regras fiscais federais. Sim, há uma dedução fiscal federal para impostos de renda estaduais e locais, mas há um limite («Cap Salt») de US $ 10.000 e isso é apenas para indivíduos que especificam deduções pessoais em vez de reivindicar a dedução padrão (quase 90% dos indivíduos usam a dedução padrão). O limite de sal pode ser levantado ou eliminado completamente, mas pode não ser necessariamente benéfico para todos os proprietários de pequenas empresas.

O que fazer: no final do ano, em vez de tentar adiar a renda-a estratégia típica de planejamento tributário-considera acelerá-la em 2021 para que possa ser tributada a uma taxa mais baixa. Com o mesmo pensamento, adiar compras de equipamentos até janeiro, então as baixas para eles valerão mais impostos. Obviamente, essas estratégias devem ser adaptadas à sua situação específica, considerando sua receita e despesas atuais e projetadas.

Planos de aposentadoria

Uma série de novas regras-algumas boas e algumas ruins-foram debatidas, mas ainda não foram promulgadas. Isso inclui aumentar ao longo do tempo a idade para iniciar distribuições mínimas exigidas para 75. Também exigiria planos automáticos de inscrição (por exemplo, 401 (k) s que matriculam funcionários elegíveis, dando-lhes uma opção para optar por não participar ou alterar seus valores de contribuição de redução de salário de valores de contribuição de dos valores de contribuição de salários de um valor padrão), ao aumentar o crédito tributário para os pequenos empregadores iniciarem os planos de aposentadoria com inscrição automática.

O que fazer: monitorar a «Lei Secure 2.0», como passou a ser conhecido. Pode se tornar parte de um pacote tributário maior, com disposições ocultas entre inúmeras outras mudanças. Revise o plano de aposentadoria atual da sua empresa se você tiver um ou considerar se deve adotar um agora ou aguarde um crédito fiscal maior após a promulgação da legislação.

Disposições expiradas

Existem várias regras tributárias definidas para expirar no final de 2021. Isso inclui o crédito tributário para construtores de casas com eficiência energética, a Crédito para veículos elétricos de plug-in de duas rodas e vários outros créditos fiscais relacionados à energia. Eles serão estendidos? Quem sabe?

O que fazer: se alguma das disposições vencidas o beneficiaria, aproveite a oportunidade agora.

Final Pensamento

Se o Congresso atrasar as ações sobre mudanças pendentes até o final do ano, deixa pouco tempo para o planejamento tributário do final do ano. As empresas devem revisar seus livros no ano e trabalhar com seus consultores tributários para criar estratégias tributárias à luz de possíveis mudanças nas leis.

Video:3 cambiamenti in sospeso che potrebbero avere un impatto sulla pianificazione delle piccole imprese di fine anno

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