Como evitar a dupla tributação com uma corporação S

Pagar impostos é inevitável, mas isso não significa que você precisa pagar mais do que o necessário. Você pode tomar decisões inteligentes para minimizar sua carga tributária, sem entrar em conflito com o IRS.

Para pequenas empresas e empreendedores, a estrutura dos negócios afeta a forma como você paga impostos e, potencialmente, quanto você paga também. A maior diferença é se o negócio é sua própria entidade responsável pelo pagamento de impostos ou se os lucros da empresa são repassados ​​aos impostos individuais dos proprietários.

Como evitar a dupla tributação

C Corporation vs. S Corporation

A C Corporation é tributado como sua própria entidade. A corporação arquiva o Formulário 1120 a cada ano para relatar sua receita, deduções e créditos. Os lucros são normalmente tributados a taxas de imposto de renda corporativa. Isso é bastante cortado e seco, mas onde os pequenos empresários podem ter problemas é através de algo chamado dupla tributação. Isso ocorre porque quando a corporação distribui dividendos aos acionistas, esses dividendos são tributados nas declarações fiscais pessoais dos acionistas.

Se você é um pequeno empresário e espera colocar parte do lucro do final do ano em sua própria carteira, o dinheiro pode acabar sendo tributado duas vezes: primeiro, os lucros corporativos são tributados No nível corporativo e, em seguida, as distribuições são tributadas em nível individual.

Para evitar a dupla tributação, uma corporação pode registrar uma eleição especial, chamada S Corporation Election, com o IRS. Como uma corporação S, a própria empresa não paga mais impostos sobre os lucros. Em vez disso, qualquer lucro ou perda é passado aos acionistas. Os acionistas relatam sua parte do lucro/perda em suas declarações de impostos pessoais. Se você possui 33 % de uma corporação S, precisará relatar 33 % do lucro da empresa com sua declaração de imposto pessoal.

De um nível alto, essa tributação «repassa» é a principal diferença entre uma corporação C e uma corporação S. Mas existem alguns outros detalhes importantes para entender sobre as empresas S:

  • Você também pode passar uma perda para o seu imposto de renda pessoal. Se a empresa sofrer uma perda para o ano, você relatará sua parte da perda no seu retorno e isso pode compensar qualquer outra renda que você possa ter. Os acionistas
  • Devem relatar sua porcentagem do lucro/perda, independentemente de realmente receberem esse dinheiro como distribuição. Então, digamos que você possua 100 % de uma corporação S e isso ganha X dólares em lucro durante o ano. Você decide manter esse dinheiro nos negócios para fazer grandes compras no próximo ano. Você ainda é obrigado a relatar o lucro em sua declaração de imposto individual. Se você prevê manter uma quantia significativa de dinheiro nos negócios, poderá estar melhor como uma corporação C. As distribuições da corporação
  • Não estão sujeitas a impostos sobre FICA/autônomo. Essa é uma tática que os empreendedores autônomos usam para minimizar seus impostos sobre independência. No entanto, se você possui uma corporação S e está trabalhando ativamente no negócio, precisará pagar um salário de taxa de mercado pelo trabalho que faz. Em outras palavras, o IRS não permitirá que você se pague inteiramente em distribuições para evitar o imposto de trabalho por conta própria.
  • Por fim, tendemos a falar sobre as empresas S em termos da corporação C vs. S Corporation, para que você se surpreenda ao saber que uma LLC (empresa de responsabilidade limitada) também pode eleger o tratamento da corporação. Uma LLC já desfruta de tratamento tributário de repasse, o que levanta a questão, por que uma LLC precisará optar por ser tributada como uma corporação S? A resposta está relacionada ao ponto anterior: a corporação S permite que o proprietário divida os ganhos da empresa em salário e distribuições. Ao optar por ter sua LLC tributada como uma corporação S, você pode ter tributação de repasse, a formalidade mínima de uma LLC e poder obter algum lucro como uma distribuição que não está sujeita ao imposto sobre FICA/autônomo.

Quem se qualifica para o status da corporação S?

O IRS coloca requisitos rígidos ao status da corporação S, para que nem todas as empresas possam se qualificar. Para se qualificar, a empresa deve atender a todos os seguintes critérios:

  • Precisa ser uma corporação doméstica
  • Os acionistas não podem ser parcerias, corporações ou não-Scident Aliens
  • Você não pode ter mais de 100 acionistas
  • Você pode ter apenas uma classe de estoque
  • Você precisa Seja uma corporação elegível (algumas instituições financeiras, companhias de seguros e empresas de vendas internacionais domésticas não são elegíveis).

Como eleger o status da corporação

Elegendo para ser uma corporação S é relativamente simples: você precisará arquivar o IRS Form 2553. O único Catch é o prazo. Você precisa arquivar o Formulário 2553 não mais que dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal, a eleição entrará em vigor.

Se você deseja ser tratado como uma corporação S para o ano fiscal de 2017 (supondo que você siga um cronograma de imposto sobre calendário), você precisa arquivar o Formulário 2553 até 15 de março de 2017. Se for depois de 15 de março O tratamento da corporação S geralmente começa com o ano civil de 2018.

À medida que o prazo se aproxima, pense na estrutura de negócios da sua empresa e determine se uma corporação S é adequada para você. Um consultor tributário ou especialista em pequenas empresas podem ajudá-lo a decidir se esse é o curso de ação certo para sua situação específica.

Finances foto via Shutterstock

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