Dedução de custos iniciantes e organizacionais

Com base nos dados do US Census Bureau para aplicativos de negócios, a formação de novos negócios está no aumento. A pandemia forçou muitos fechamentos de negócios, mas esses dados mostram que o espírito empreendedor não será sufocado. Se você está pensando em iniciar um negócio agora, reconheça que pode ser caro começar e algum tempo antes de começar a gerar receita. Do ponto de vista tributário, como você lida com os custos iniciantes e organizacionais o que você pode deduzir e quando?

Subsídio para start-up e custos organizacionais

Os custos de inicialização incluem quaisquer valores pagos ou incorridos em conexão com a criação de um comércio ou negócio ativo ou investigando a criação ou Aquisição de um comércio ou negócio ativo. Os custos organizacionais incluem os custos de criação de uma corporação ou parceria. Estes são explicados com mais detalhes mais tarde.

Esses custos geralmente devem ser capitalizados. Isso significa que os custos são adicionados ao balanço patrimonial como investimento nos negócios. Mas você pode optar por deduzir até US $ 5.000 em start-up de negócios e US $ 5.000 em custos organizacionais simplesmente reivindicando a dedução em seu retorno para o primeiro ano em que você está no negócio (o que isso significa é discutido abaixo); Nenhuma declaração ou anexo eleitoral separado é necessário. Por exemplo, um único proprietário reivindica a dedução na Parte V do Anexo C (Formulário 1040 ou 1040-SR).

O limite de US $ 5.000 é reduzido pelo valor que sua inicialização total ou custos organizacionais excedem US $ 50.000. Quaisquer custos restantes devem ser amortizados e deduzidos de maneira proporcional (uniformemente) ao longo de 15 anos. Por exemplo, se seus custos de inicialização forem de US $ 53.000, sua dedução inicial será limitada a US $ 2.000 (US $ 5.000-US $ 3.000 em excesso acima de US $ 50.000). Depois que as despesas são de US $ 55.000 ou mais, esse subsídio de US $ 5.000 é reduzido a zero. Se você precisar amortizar os custos (por exemplo, as despesas totais são superiores a US $ 55.000), faça isso no Formulário 4562, depreciação e amortização.

Quando reivindicar a dedução

A eleição para deduzir os custos de inicialização é feita no ano em que você inicia o negócio. Nem sempre é fácil saber quando isso ocorre. Pensa-se que seja quando uma empresa está posicionada para começar a gerar renda. Você pode pensar nisso em termos de quando «abre suas portas para o público.

Algumas etapas que indicam que você está no negócio:

  • Você tenta Para vender seus produtos ou serviços
  • Seu site lança

Um caso do tribunal distrital há vários anos disse que um varejista estava «no negócio» para fins de depreciação Depois de fazer todas as suas prateleiras, obteve seu inventário e recebeu um certificado de ocupação. Isso foi assim, mesmo que ainda não tivesse aberto suas portas para os clientes ou tenha feito vendas. Esse raciocínio se aplica aos custos de inicialização? Quem sabe?

Quais custos são dedutíveis

Vários custos podem ser tratados como custos iniciantes ou organizacionais. Mas nem todo custo é dedutível.

Custos de inicialização dedutível. Essas são despesas que seriam dedutíveis se tivessem sido incorridas quando o negócio estivesse operacional. Eles incluem:

  • Uma análise ou pesquisa de possíveis mercados, produtos, oferta de mão-de-obra, instalações de transporte etc. («custos de investigação»).
  • Anúncios/promoções para a abertura do negócio.
  • Rent
  • Seguro
  • Salários e salários para os funcionários enquanto estão sendo treinados.
  • Viagens e outros custos necessários para garantir possíveis distribuidores, fornecedores ou clientes.
  • Taxas profissionais e de consultoria.

Você não pode tratar como inicialização dedutível custa despesas para tentar comprar um negócio. Somente os custos para investigar um (ou seja, custos para ajudá-lo a deduzir se deve comprar um negócio e qual deles comprar) são dedutíveis. Além disso, o custo de juros, impostos e pesquisas e custos experimentais antes de iniciar negócios não são custos de inicialização dedutível.

Custos organizacionais dedutíveis. Os custos para organizar uma parceria ou corporação incluem despesas para esse fim, como custos para:

  • Serviços jurídicos
  • Diretores temporários e reuniões organizacionais para empresas

As empresas não podem tratar como custos organizacionais quaisquer despesas para emissão e venda de ações ou aquelas associadas à transferência de ativos para a corporação. As parcerias não podem tratar como despesas da organização quaisquer custos para adquirir e transferir ativos para a parceria, admitir novos parceiros ou contratos entre a parceria e seus parceiros.

Conclusão

Se você está apenas começando, é aconselhável trabalhar com um CPA ou outro consultor tributário experiente para otimizar suas deduções para custos de inicialização e organização organizacional despesas.

Video:Dedurre i costi di avvio e organizzativo

Ir arriba