Despesas comerciais perfeitamente legítimas que você não pode deduzir

Você pode incorrer em certos custos para sua empresa que fazem sentido dos negócios. Infelizmente, a lei tributária não os vê como baixas.

Confira esta lista de despesas comerciais que permanecem não dedutíveis (no todo ou em parte) essas despesas na sua declaração de imposto de referência de 2019.

Nota: Este artigo foi especialmente atualizado para a temporada de impostos 2019/2020.

Despesas comerciais não dedutíveis

  • Impostos adicionais do Medicare. Você paga 0,9% de imposto adicional do Medicare sobre os ganhos líquidos de autônomo ou salários dos funcionários (se sua renda for alta o suficiente.) Você também paga o imposto de renda líquido de investimento líquido de 3,8% sobre a receita dos investimentos. Isso inclui a receita de uma empresa em que você não participa no dia-a-dia. Novamente, você paga isso se sua renda for alta o suficiente. Eles permanecem impostos pessoais que não são indodutíveis.
  • Roupas para o trabalho. Enquanto muitas pessoas em negócios desejam se vestir para o sucesso, o governo não ajuda a subscrever o custo, permitindo uma dedução. Somente roupas não adequadas para o uso da rua (por exemplo, uniformes, hardhats, etc.) podem ser deduzidas.
  • Viajando de e para o trabalho. Não importa o quão demorado ou difícil seja chegar aos seus negócios e em casa ou que modo de transporte você usa, você não pode reduzir o custo.
  • Taxas para um clube de campo. Embora o golfe ou o tênis possa ser uma ótima maneira de conhecer e interagir com clientes e clientes, as quotas não são dedutíveis. O mesmo vale para clubes sociais e centros de fitness. Mas se você almoçar no seu clube, metade do custo da refeição pode ser deduzido.
  • Custos exploratórios. O dinheiro que você gasta para pesquisar oportunidades de negócios em que você pode entrar não é dedutível. Depois de iniciar um negócio, as despesas tratadas como custos de inicialização podem ser deduzidas no primeiro ano dentro de certos limites.
  • Multas e multas. Multas e multas impostas pelo governo geralmente são indedutíveis, independentemente da quantidade.
  • Presentes para associados de negócios, clientes, fornecedores etc. A dedução é limitada a US $ 25, mesmo que faça sentido comercial dar um presente mais caro em determinadas situações.
  • Metade das refeições. Apenas 50% são dedutíveis na maioria dos casos. Existem algumas exceções, como piqueniques da empresa ou lanches da sala de descanso, quando uma dedução pelo custo total é permitida.
  • Custos de entretenimento. Nenhuma parte do custo dos ingressos para o teatro ou eventos esportivos para entreter clientes, clientes, fornecedores ou outros parceiros de negócios é dedutível.
  • Juros sobre os pagamentos fiscais para contribuintes não corporativos. Proprietários únicos e proprietários de entidades de repasse que pagam juros sobre os pagamentos fiscais não podem deduzi-los. Os juros são vistos como juros pessoais, mesmo que isso esteja relacionado à renda dos negócios.
  • Taxas legais para comprar imóveis. Essas taxas são adicionadas à base de custo da propriedade. Uma parte das taxas (a parte alocada ao custo do edifício e não da terra) pode ser recuperada através da depreciação.
  • Pagamentos de despesas com juros. Parte de suas despesas de juros em empréstimos se os seus recibos brutos médios anuais nos três anos anteriores excederem US $ 26 milhões.
  • Pagamentos de certas despesas dos funcionários. Reembolsos dos custos de deslocamento dos funcionários (por exemplo, estacionamento gratuito; passes mensais de trânsito) e reembolsos das despesas de mudança dos funcionários não são dedutíveis.
  • Transporte de perda operacional líquido. Somente os transportadores são permitidos (exceto para os agricultores) e eles só podem ser usados ​​para compensar 80% da renda tributável.
  • Excesso de perdas comerciais para contribuintes não corporativos. Você deve tratar essas perdas de negócios em excesso como uma transição de perda operacional líquida.
  • Perdas de hobby. Envolver-se em um negócio sem a intenção de obter lucro? Você deve relatar toda a receita, mas não pode deduzir as despesas.

Impacto das despesas comerciais não dedutíveis

Sua «receita do livro», compõe o valor líquido em seus livros e registros. Pode não corresponder à sua renda tributável. Você usa esse número para fins de relatórios fiscais. Em outras palavras, seus lucros líquidos do ponto de vista financeiro podem não ser iguais aos lucros líquidos de sua declaração de imposto.

Reconcilie a discrepância no Anexo M-1 do Formulário 1120 para as empresas C, Formulário 1120s para as empresas S e o Formulário 1065 para parcerias. Os recebimentos brutos totais são iguais a menos de US $ 250.000? Os ativos totais no final do ano representam menos de US $ 250.000 (para uma corporação S) ou US $ 1 milhão para uma parceria? Então você não precisa concluir o M-1 para os anos 1120 ou 1065. No entanto, você ainda pode desejar fazê-lo. Porque pode responder a perguntas que podem estar na mente de um examinador do IRS. Grandes entidades-aquelas com US $ 50 milhões ou mais em ativos-devem usar o Anexo M-3 para esse fim. Aqueles com US $ 10 milhões a US $ 50 milhões podem usar o Anexo M-1 em vez do Anexo M-3.

Proprietários únicos e contratados independentes Arquivo Cronograma C do Formulário 1040 ou 1040-SR. Isso acontece independentemente da quantidade de recebimentos ou ativos brutos. Portanto, eles não precisam fazer nenhuma reconciliação. Mas eles devem reconhecer que suas demonstrações financeiras não são necessariamente idênticas à sua declaração de impostos.

Conclusão

Trabalhe com um CPA ou outro consultor tributário para otimizar suas deduções e entender como os itens indedutíveis afetam seus impostos e demonstrações financeiras.

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