Qual é a dedução qualificada da renda dos negócios e você pode reivindicá-la?

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos aprovados em dezembro de 2017. Cortou drasticamente a taxa de imposto corporativo, mas também introduziu a dedução qualificada da receita comercial (QBI).

A dedução do QBI oferece uma maneira de diminuir a taxa efetiva de imposto sobre os lucros dos proprietários de entidades de repasse-comércio ou negócios em que a renda «passa» para a declaração de imposto individual do proprietário. Isso inclui a única propriedade (incluindo contratados independentes), parcerias, empresas de responsabilidade limitada e empresas S. Algumas relações de confiança e propriedades também podem ser elegíveis para fazer a dedução. No entanto, a receita obtida por meio de uma corporação ou serviços prestados como funcionário não são elegíveis, no entanto.

A dedução qualificada da receita comercial (QBI) pode ser uma redução significativa de impostos para os empresários que se qualificam. Mas como continua sendo uma dedução e não uma redução da taxa de imposto, sua eficácia depende da faixa de impostos de um proprietário. Representa uma medida temporária na lei tributária, que se pôr do sol após 2025, a menos que o Congresso atue. Também pode ser muito, muito complicado.

Aqui está um resumo do que a dedução implica:

  • A dedução do QBI é uma baixa pessoal para os proprietários de empresas domésticas de repasse, onde os proprietários pagar impostos comerciais sobre sua declaração de imposto pessoal.
  • A dedução pode ser de até 20% do QBI menos os ganhos de capital líquido. Os proprietários de empresas
  • Podem fazer a dedução, além das deduções de despesas comerciais normalmente permitidas.
  • Deduções para indivíduos de alta renda podem ser limitados ou inelegíveis.
  • Esta dedução está em vigor para os anos fiscais de 2018 a 2025.

Aqui estão respostas para algumas perguntas comum sobre a dedução do QBI que podem ajudá-lo Entenda se você se qualifica e, em caso afirmativo, como obter o maior benefício possível.

O que é uma dedução qualificada de renda de negócios?

Uma dedução qualificada de receita comercial (QBI) permite que proprietários domésticos de pequenas empresas e indivíduos autônomos deduzem até 20% de seu QBI mais 20% dos dividendos qualificados de investimento imobiliário (REIT) e Receita qualificada de parceria de capital aberto (PTP) em seus impostos, ou 20% da receita tributável de um contribuinte menos ganhos líquidos de capital.

Os dividendos qualificados do REIT incluem a maioria dos dividendos de confiança do investimento imobiliário que as pessoas ganham. Além disso, para se qualificar, você deve manter a confiança do investimento imobiliário por mais de 45 dias. O pagamento deve ser para você e não pode ser um dividendo de ganhos de capital ou dividendo qualificado regular. A receita qualificada de um PTP inclui sua parte da renda, ganhos, deduções e perdas de um PTP.

Para se qualificar para a dedução, a receita tributável de 2019 deve estar abaixo de US $ 321.400 para casais que são casados ​​em conjunto, US $ 160.725 para arquivamento casado separadamente, ou US $ 160.700 para todos os outros contribuintes. Em 2020, esses números aumentam para US $ 326.000 para casais casados ​​em conjunto e US $ 163.300 para todos os outros.

Qualquer coisa mais alta e o IRS invoca uma série de regras complicadas que colocam limites sobre se a renda comercial ou comercial se qualifica para uma dedução completa ou parcial. As limitações de dedução incluem fatores como tipo comercial ou de negócios, lucro tributável e o valor dos salários W-2 pagos pela empresa.

Alguns se referem à dedução qualificada da receita comercial (QBI) como dedução da Seção 199a. No entanto, ele realmente não se encaixa na descrição de uma dedução de negócios, mesmo que seja baseada na renda. E isso não reduz a renda bruta como outras deduções relacionadas aos negócios. Tomemos, por exemplo, a dedução do seguro de saúde autônomo e a metade do imposto de trabalho por conta própria. Não afeta o imposto de trabalho por conta própria.

O que a dedução do QBI oferece é uma dedução de impostos pessoais com base no comércio ou renda. Você reivindica sua declaração de imposto de renda individual (1040) como proprietário, se você usa a dedução padrão ou especifica deduções pessoais.

Você pode fazer a dedução se se qualificar para isso. No entanto, a reivindicação da dedução não requer nenhuma compra ou gasto de dinheiro, como em outros tipos de deduções.

O que é receita comercial qualificada?

De acordo com o IRS, a receita comercial qualificada representa o valor líquido de renda qualificada, ganho, dedução e perda de qualquer comércio ou negócio qualificado. (Simplificando, isso significa que sua parcela do lucro líquido da empresa.) O comércio ou os negócios também deve estar localizado nos EUA

O IRS conta apenas itens incluídos na renda tributável, como:

  • Pagamentos ao proprietário da corporação de uma corporação
  • Investimentos ganhos ou perdas
  • Receita de juros sobre recebíveis pendentes.

Certos itens são excluídos das deduções do QBI ao calcular a renda qualificada, incluindo:

  • Ganhos e perdas de capital
  • Certos dividendos e receitas de juros
  • Receita salarial paga ao proprietário da corporação
  • Receita auferida fora dos EUA
  • Commodities, transações ou ganhos ou perdas em moeda estrangeira
  • Anuidades, a menos que recebidas em conexão com o comércio ou os negócios
  • Valores pagos a um contribuinte que atua fora de sua capacidade como parceiro como parceiro Para serviços
  • Remoneração razoável recebida pelos empregados proprietários da corporação S
  • Pagamentos garantidos recebidos pelos parceiros.

O IRS também afirma, apenas para a Seção 199a, um porto seguro está disponível para indivíduos e proprietários de entidades de repasse que procuram reivindicar a dedução da seção 199a para um aluguel real Empresa da propriedade. Ele trata uma empresa imobiliária de aluguel como um comércio ou empresa para fins da dedução do QBI se critérios específicos forem atendidos.

Você também deve reduzir a receita comercial qualificada por deduções pessoais conectadas a ter essa renda. Isso inclui:

  • Ganho das transações relatadas no Formulário 4797, incluindo ganho da venda de propriedades comerciais
  • Dedução para metade do imposto de trabalho por conta própria
  • Dedução para setores autônomos, planos de aposentadoria simples ou outros
  • Despesas de parceria não reimburgadas reivindicadas por um parceiro em seu retorno pessoal
  • Uma dedução de seguro de saúde autônoma.

Regras especiais para o tratamento de várias empresas e o impacto das perdas se aplica. Além disso, em alguns casos, os clientes de cooperativas hortícolas ou agrícolas são obrigadas a reduzir sua dedução nos termos da Seção 199a do Código Tributário.

Você se qualifica para a dedução do QBI?

Para se qualificar para a dedução qualificada da receita comercial (QBI), você deve ser proprietário de uma entidade de repasse nos EUA, ter uma renda comercial qualificada e não ser impedida de tomar a dedução devido ter renda substancial e operar em um tipo específico de negócios. Isso será explicado em detalhes posteriormente.

Proprietários únicos, parcerias, empresas e empresas de responsabilidade limitada (LLCs) são as entidades passadas elegíveis.

Você não se qualifica se sua empresa é uma corporação C ou se você é simplesmente um funcionário que não possui interesse em uma entidade de repasse.

Não importa se você está ativo nas atividades diárias do comércio de negócios ou apenas um investidor silencioso. Qualquer contribuinte elegível com renda de um comércio ou empresa pode ter direito à dedução do QBI, assumindo que atendam aos requisitos da Seção 199a. Isso é independentemente do seu nível de envolvimento.

Você também não se qualifica se seu lucro tributável exceder o valor limite especificado em um determinado ano fiscal e está em um comércio ou negócio de serviços especificado (SSTB).

A exceção do SSTB não se aplica ao lucro tributável do contribuinte abaixo do valor do limite. Em outras palavras, os SSTBs abaixo do limite obtêm a dedução como qualquer outro empresário. Além disso, a dedução é faseada para os contribuintes com renda tributável acima do valor limite. Os

S «S e parcerias se qualificam porque normalmente não são tributáveis ​​e não podem tomar a dedução. Em vez disso, todas as empresas e parcerias relatam a participação de cada acionista ou parceiro da receita comercial qualificada, salários W-2 pagos, UBIA de propriedade qualificada, dividendos qualificados de confiança de investimento imobiliário e itens de renda de PTP qualificados em um cronograma K-1, que permite os acionistas ou parceiros para determinar seu valor de dedução.

Ade as etapas a seguir para decidir se você se qualifica para a dedução do QBI:

  • Determine se sua negociação ou negócio é uma entidade de repasse.
  • Descobrir a quantidade de receita líquida desse negócio para o ano. (Alguma receita não está incluída.)
  • Estime seu lucro tributável total. Lembre-se de que o valor da dedução pode ser reduzido ou eliminado se sua renda estiver acima do limite.

Como a dedução de renda comercial qualificada é calculada?

Calcular sua dedução do QBI não é tarefa fácil pela estimativa de ninguém. Felizmente, seu preparador de declaração de imposto ou software de declaração de imposto on-line pode cuidar disso para você. Para entender melhor o processo, no entanto, siga estas etapas:

  1. Comece reunindo documentos que listam sua renda elegível. É útil ter uma cópia do Anexo K-1, com as informações necessárias incluídas.
  2. Calcule sua receita tributável. Esta é a sua renda bruta depois de subtrair suas deduções e isenções pessoais.
  3. Faça uma determinação final. Decida se a renda está relacionada a um comércio ou negócio qualificado, no qual você tem um interesse comercial.
  4. Então é hora de executar os números. Calcule a receita comercial qualificada para cada comércio ou negócio para o ano fiscal e sua receita tributável líquida-o valor líquido dos itens qualificados de receita, ganho, dedução e perda da empresa.
  5. Calcule suas limitações do QBI. Depois de calcular sua receita comercial qualificada para cada empresa, passe para calcular sua limitação. Isso ajudará você a decidir se agregar seus negócios funciona a favor ou contra você ao obter a dedução mais alta.

É necessário calcular seus limites se você tiver uma participação acionária em um comércio ou empresa, e sua renda tributável para o ano fiscal de 2019 é superior a US $ 321.400, pois um casal se casou em conjunto , mais de US $ 160.725 se casado e arquivar separadamente, ou US $ 160.700. Se sua renda tributável estiver sob esses valores, não há necessidade de calcular a limitação. Você pode fazer a dedução reta de 20%.

Aqui está como calcular a limitação.

Saiba o valor dos salários W-2 pagos e o valor de propriedade qualificada de propriedade. Propriedade qualificada é pessoal ou bens imóveis sujeitos a depreciação. A terra não conta como propriedade qualificada. Itens como móveis, equipamentos e máquinas fazem.

É aqui que pode ser complicado.

Sua receita comercial qualificada é limitada a 20% do seu QBI ou uma dessas opções:

  • 50% dos salários W-2 da empresa
  • A soma de 25% dos salários W-2 mais 2,5% da base não ajustada de toda a propriedade qualificada.

Escolha qualquer das duas opções salariais acima oferecer uma dedução mais alta.

6. É isso! Depois de fazer essa determinação, você calculou com êxito o valor da dedução.

Para reivindicar a dedução do QBI para 2019, Formulário 8995 completo, dedução qualificada de receita comercial simplificada, ou Formulário 8995-A, dedução qualificada da renda dos negócios. Ambos os formulários o levam ao processo de somar sua receita comercial qualificada, dividendos de confiança de investimentos imobiliários e receita de PTP para determinar o valor de sua dedução.

Use o Formulário 8995 se sua receita tributável for menor que o limite de renda e o Formulário 8995-A se o seu lucro tributável for maior que o limite especificado. Anexe o formulário à sua declaração de imposto. Isso é o formulário 1040 para a maioria dos proprietários de empresas.

Exemplos de dedução do QBI

Esses dois exemplos ilustram como o processo funciona para um proprietário de uma empresa que se qualifica para a dedução do QBI sem limitações e alguém que se qualifica, mas com limitações:

Jill possui um negócio de varejo que gera US $ 100.000 em receita comercial qualificada. Ela é casada e se casou com arquivamento em conjunto.

Sua renda tributável é inferior a US $ 321.400 para casais casados ​​em conjunto. Seu negócio pagou US $ 30.000 em salários e tem US $ 50.000 em propriedades qualificadas.

Como a renda tributável de Jill é menor que o limite, ela pode reivindicar os 20%completos, o que no seu caso é de US $ 20.000.

Jack possui uma empresa de armazenamento de armazém. Ele também é casado, mas, em vez de arquivar em conjunto, o registro separadamente, portanto, seu limite para se qualificar é de US $ 160.700 para o ano fiscal de 2019.

Sua receita comercial qualificada é de US $ 125.000. Ele pagou US $ 50.000 em salários e tem US $ 150.000 em propriedade qualificada. Sua renda tributável, no entanto, é de US $ 415.000, que está acima do limite. Isso significa que ele não pode reivindicar automaticamente a dedução de 20% e precisa calcular sua limitação.

Jack realiza os dois testes salariais para encontrar a dedução mais alta.

O teste 1 é de 50% dos salários W-2 da empresa ou 50% x $ 50.000, por um total de US $ 25.000

O teste 2 é 25% do W-2 Salários mais 2,5% da base não ajustada de toda a propriedade qualificada, que chega a US $ 16.250.

Jack escolhe a dedução mais alta; portanto, seu valor total de dedução do QBI é de US $ 25.000.

Há mais um item a ser observado: Qualquer que seja o valor da sua dedução do QBI, ele não pode exceder mais de 20% do seu lucro tributável total sem a dedução do QBI. Portanto, calcule os números para determinar se a dedução de renda comercial qualificada está dentro das diretrizes do IRS.

Outros fatores de dedução do QBI

Aqui estão alguns outros fatores a serem levados em consideração ao calcular deduções QBI.

  • Se o valor líquido da sua receita comercial qualificada durante o ano fiscal for uma perda, você o levará adiante no próximo ano fiscal.
  • Você pode deduzir 20% dos dividendos qualificados de confiança de investimentos imobiliários, dividendos cooperativos e receita de PTP, mas não inclua esses itens ao calcular seu QBI.
  • Você pode combinar várias fontes de renda para calcular seu QBI total.
  • Se você tiver duas ou mais empresas qualificadas (ou seja, negócios de passagem), o IRS permite combinar a renda comercial qualificada, os salários W-2 e a base de propriedade qualificada para cada um, e depois aplique o salário W-2 e as limitações de propriedade qualificadas. Você não é obrigado a combinar (ou agregar) seus negócios, embora seja permitido e possa aumentar o valor da dedução do QBI e diminuir sua conta de impostos.
  • Se você tiver uma perda em um comércio ou negócios e lucro com outro (incluindo negociações e empresas agregadas), deve gerar sua receita comercial qualificada, incluindo perdas. O QBI negativo de uma empresa compensará o QBI positivo de outros negócios ou empresas proporcionalmente ao lucro líquido dos negócios ou empresas com QBI positivo. Se o QBI total de todos os seus negócios for menor que zero, você terá uma quantidade negativa que deve levar adiante para o próximo ano.

é uma receita comercial qualificada é uma dedução detalhada?

A dedução de renda comercial qualificada é uma baixa de que você pode reivindicar se você especificou ou não sua declaração de imposto usando o Cronograma A ou a dedução padrão. Isso é diferente de outras deduções, que exigem que você especifique.

Importância da receita tributável

O lucro tributável rege a elegibilidade para o crédito. Os empresários com renda tributável que não excedem um valor definido pode ter uma dedução de 20% da receita comercial qualificada, mais 20% dos dividendos qualificados de confiança de investimento imobiliário e receita qualificada de parceria com negociação pública. Isso deve levar em consideração a dedução do QBI e depende do status de arquivamento.

Os valores de receita tributável são ajustados anualmente para a inflação. Essa dedução direta se aplica, independentemente do tipo de negócio em que você está. Para aqueles com renda tributável sobre o limite aplicável, as coisas não são tão diretas.

Fórmula de dedução de receita de negócios qualificada

Se a receita tributável exceder o valor tributável para o seu status de arquivamento, use a fórmula a seguir para descobrir a dedução de renda comercial qualificada. Tudo isso está sujeito a limites adicionais para um comércio ou negócio de serviços especificado, explicado abaixo.

A dedução é a maior de: (1) 50% dos salários W-2 (salários pagos pela empresa, incluindo valores para os empregados proprietários da corporação S) ou (2) 25% de Salários W-2, mais 2,5% da base não ajustada (geralmente custa sem levar em consideração qualquer depreciação) da propriedade que não atingiu o final de seu período de recuperação estabelecida por lei.

Como maximizar sua dedução do QBI

Se você achar que está acima do limite de renda comercial qualificado, existem certas estratégias de planejamento que você pode empregar para maximizar as deduções de QBI, se o seu é um SSTB ou não. Considere usar alguns dos seguintes procedimentos:

  • Mantenha sua renda sob o limite. Abaixo do limiar, a dedução é menos restritiva.
  • Considere apresentar sua declaração de imposto separadamente se você for casado. Se você arquivar em conjunto, seu comércio ou negócio é um serviço especificado sujeito à eliminação de eliminação.
  • Crie uma entidade separada que forneça suporte administrativo e de negócios a um negócio desqualificado. A formação de uma nova LLC para oferecer esses serviços é melhor.
  • Para obter uma dedução maior, diminua a compensação que você recebe enquanto o valor ainda for razoável.
  • Aumente a quantidade de salários pagos aos funcionários, se possível, ou compra ativos.
  • , assuma um segundo emprego para aumentar a receita tributável.
  • Agregar várias empresas para otimizar os três componentes e limitações (QBI, salários, Ubia). As regras complicadas governam a capacidade de agregar empresas; no entanto, leve em consideração todos os fatores. Além disso, os SSTBs não se qualificam para a agregação.
  • Se você tiver um plano de seguro de saúde de alta dedução, faça uma contribuição antes dos impostos para uma conta de poupança de saúde de até US $ 3.550 para um plano individual ou US $ 7.100 para um plano familiar em 2020.
  • Faça uma contribuição do plano de aposentadoria para diminuir o valor tributável no ano atual.
  • Atinge vários anos de futuras contribuições de caridade esperadas para o ano atual. Isso pode colocá-lo no limite de dedução padrão e permitir que você colhe os benefícios fiscais de especificar um grande presente de caridade.
  • Se você puder controlar o momento da sua receita comercial, adie os projetos futuros até o ano seguinte para manter os níveis de renda abaixo do limite. Você também pode acelerar o pagamento de algumas despesas ao ano atual para reduzir os níveis de renda.

Esta lista não é uma lista exaustiva de opções; portanto, fale com seu CPA ou preparador de impostos para obter conselhos sobre como se qualificar para uma dedução QBI completa ou parcial.

Comércio de Serviços Especificados ou Negócios (SSTBs)

Um Comércio de Serviços Especificados (SSTB) refere-se a uma empresa que fornece serviços nos campos de saúde, lei, contabilidade .

Isso também inclui qualquer empresa em que o principal ativo seja a reputação ou habilidade de um ou mais proprietários ou funcionários. Obviamente, todos os negócios dependem da reputação e habilidade desses indivíduos. Felizmente, os regulamentos dizem que uma empresa é um SSTB apenas se a pessoa receber taxas ou compensação por endossar um produto ou serviço, licenciar sua imagem, semelhança ou voz ou receber pagamento por aparecer em um evento ou na mídia.

A linha SSTB pode ser um pouco confusa sobre quais profissões estão sujeitas às diretrizes. Por exemplo, nos regulamentos do IRS, os consultores-aqueles que fornecem conselhos profissionais-são considerados SSTBs, mas os vendedores que oferecem cursos de treinamento de vendas não são. Da mesma forma, os médicos se enquadram na definição de «saúde» e se qualificam como um SSTB, mas os instrutores de fitness não.

Para complicar ainda mais, algumas empresas podem ser uma combinação de SSTB e não-SSTB. Nesses casos, a regra de minimus se aplica. Se a renda do lado SSTB estiver abaixo de um determinado limite, o negócio poderá ser totalmente elegível para a dedução do QBI.

Independentemente, se você estiver em um comércio ou negócio de serviços especificado e seu rendimento tributável excede o limite aplicável, os itens levados em consideração ao descobrir que a dedução de renda comercial qualificada-QBI, W-2 Salários, A base não ajustada de certas propriedades-é eliminada. Uma vez que o valor tributável atinge um limite específico, nenhuma dedução do QBI pode ser reivindicada por um proprietário de um SSTB.

Para o ano fiscal de 2019, esses números são os seguintes:

Se sua renda tributável estiver entre US $ 321.400 e US $ 421.400 para aqueles que se casaram em conjunto, entre US $ 160.725 e US $ 210.725 para Aqueles casados ​​arquivando separadamente, ou entre US $ 160.700 e US $ 210.700 para arquivadores únicos, sua dedução está sujeita a limitações adicionais. Se for mais alto, você será totalmente eliminado e não é elegível para a dedução do QBI.

Conclusão

Se você estiver confuso sobre a dedução de renda comercial qualificada, não está sozinho. É uma redução muito complexa que muitas empresas não conseguem reivindicar. É uma dedução com a qual você deve se preocupar, no entanto, se o seu comércio ou a empresa for uma entidade de repasse, pois fornece uma generosa inconvenções de impostos para empresas qualificadas.

Uma coisa é certa: determinar quem pode reivindicar a dedução do QBI e calcular não é uma tarefa fácil. A boa notícia é que seu preparador de declaração de imposto ou software tributário pode descobrir a dedução para você. Para saber mais sobre a dedução do QBI, consulte as perguntas frequentes do IRS, bem como as instruções para formar 8995 e formar 8995-A.

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