Tudo o que você precisa saber sobre a compra ou arrendamento de um veículo de negócios em 2020

Quase todos os negócios precisam de um veículo. Alguns usam carros para visitar clientes, clientes, fornecedores ou executar tarefas de negócios-para o banco, para ver um advogado ou outro consultor de negócios ou para procurar novos negócios. Outros usam vans para transportar ferramentas do comércio para os locais de trabalho. E ainda assim, outros usam carros ou caminhões para fazer entregas ou equipamentos. Qualquer que seja o objetivo, os práticos de negócios e as regras tributárias afetam veículos de compra e arrendamento em 2020.

Compre ou arrendamento de veículo da empresa em 2020?

A pergunta perene que muitos proprietários de pequenas empresas perguntam ao considerar um novo veículo é comprar ou arrendar. Como regra geral, o leasing permite que os proprietários obtenham veículos mais caros do que o que eles poderiam pagar se tivessem que comprá-los.

Do ponto de vista tributário, ao reivindicar uma dedução para dirigir negócios, a mesma taxa de milhagem padrão (por exemplo, 57,5 ​​centavos por milha em 2020) aplica se o veículo é de propriedade ou aluguel. Aqueles que deduzem o custo real da direção dos negócios precisam descobrir qual opção-compra ou arrendamento-produz as maiores baixas. Quando um veículo comprado em 2020 é um «veículo de luxo» (um que custa mais de US $ 90.000), os limites especiais de dólares limitam a quantidade de depreciação que pode ser reivindicada. Esses limites podem ser ajustados anualmente; 2020 Os limites estão aqui.

No entanto, SUVs pesados ​​não estão sujeitos a esses limites de dólar. Há um limite especial de despesas do primeiro ano (US $ 50.900 em 2020). And due to a special allowance called bonus depreciation, the full purchase price of such a vehicle can effectively be written off in 2020.

Leasing a vehicle valued at more than $50,000 requires the deduction for lease payments to ser reduzido por uma chamada «quantidade de inclusão», mas esse valor é muito modesto. Novamente, os valores de inclusão de 2020 estão aqui.

Os impostos de lado, como uma questão prática, o leasing pode estar fora de questão se você espera dirigir muito. A maioria dos arrendamentos o torna muito caro se a milhagem anual exceder 15.000 ou mais (é claro, dependendo dos termos de um contrato específico).

Qual veículo obter?

Avalie a direção para a qual o veículo será usado. Considere o custo do combustível (muito baixo agora, mas pode aumentar no futuro), seguro e outros custos operacionais para orçamento adequadamente.

Considere que você pode se qualificar para um crédito tributário se comprar um veículo de acionamento elétrico plug-in. O crédito para um veículo de quatro rodas custa até US $ 7.500. No entanto, os créditos podem ser mais baixos. O IRS possui uma lista de veículos elegíveis e seus limites de crédito. Por exemplo, enquanto o Hybrid Plug-in Prime 2021 Toyota RAV 4 se qualifica para o crédito superior de US $ 7.500, o híbrido de plug-in Ford Escape 2020 tem um limite de crédito de US $ 6.843. (Há um crédito por um veículo elétrico de duas rodas, que expira no final de 2020, a menos que estendido.)

Observe que nenhum crédito pode ser reivindicado quando o fabricante vender mais de 200.000 veículos, uma referência Passado por Tesla e GM. Como resultado, nenhum crédito é permitido para um veículo da Tesla comprado em 2020, e o crédito para um veículo GM é de apenas US $ 1.875 para compras no primeiro trimestre de 2020 (ou seja, nenhum crédito por um veículo GM comprado após 31 de março de 2020) .

O que fazer quando os funcionários usam veículos da empresa?

Se você deixar os funcionários dirigirem veículos da empresa, considere restrições ao uso pessoal para se conformar com sua cobertura de seguro. Além disso, pense em como lidar com as implicações fiscais de qualquer direção pessoal. Permitir que os funcionários usem veículos da empresa após o horário de horas desencadeia um benefício de margem tributável (existem exceções limitadas). Existem diferentes maneiras de descobrir a quantidade de benefício:

  • Regra de avaliação geral. Importando o quanto um funcionário teria que pagar um terceiro para alugar o mesmo veículo ou similar. Essa determinação deve levar em consideração os termos comparáveis ​​e a localização geográfica. Você pode achar que essa regra de avaliação é difícil de usar, pois é de modo que os fatos específicos
  • Regra de centavos-per milha. Multiplique o número de milhas conduzidas para uso pessoal pela taxa anual de milhagem padrão do IRS-SET (57,5 ¢ por milha em 2020). Embora essa opção seja fácil de descobrir, ela só pode ser usada se várias condições forem atendidas. Por exemplo, o valor do veículo quando disponibilizado pela primeira vez ao funcionário não excede um valor definido (US $ 50.400 em 2020).
  • Regra de deslocamento. Multiplique o número de viagens unidirecionais para as quais o veículo é usado pelo funcionário por US $ 1,50 se você precisar que o funcionário se deslocasse no veículo sob uma política por escrito e o funcionário é um «funcionário de controle» (por exemplo, proprietário ou um que é altamente pago).
  • Regra de valor de arrendamento. Figura o uso pessoal observando uma tabela de IRS de valores anuais de arrendamento. A tabela não muda de ano para ano.

Encontre detalhes sobre essas regras de avaliação, bem como impostos sobre o emprego sobre esse benefício marginal, na publicação do IRS 15-b.

O que fazer quando os funcionários usam veículos pessoais para negócios da empresa?

As empresas podem não precisar comprar ou arrendar veículos se os funcionários usarem seus próprios carros, vans ou caminhões para dirigir negócios. O deslocamento de e para o trabalho nunca é dedutível. No passado, os funcionários que especificaram deduções podiam reduzir seus negócios dirigindo como uma dedução detalhada diversa, mas essa opção é suspensa para 2018 a 2025.

As empresas podem ajudar os funcionários a cobrir seus custos de condução de negócios De uma maneira incitada por impostos, beneficia os funcionários e as empresas. Se um empregador adotar um «plano responsável» (explicado na publicação 463 do IRS), o reembolso aos funcionários pela empresa que dirige em seus veículos pessoais não é tributável para eles. Nem é relatado no formulário W-2. O empregador pode deduzir os reembolsos como despesas comerciais e não está sujeito a impostos sobre o emprego.

Final Pensamento

Antes de tomar qualquer ação, revise suas opções com seu CPA ou outros consultores para determinar o melhor caminho a seguir.

Video:Tutto ciò che devi sapere sull’acquisto o il leasing di un veicolo commerciale nel 2020

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